W tym poście chcielibyśmy przybliżyć Państwu, jakie naszym zdaniem są główne zalety, wynikające z założenia fundacji rodzinnej.
Ustawa o fundacji rodzinnej weszła w życie 22 maja 2023 roku.
1. Ochrona majątku przed ryzykami związanymi z działalnością gospodarczą
Fundacja rodzinna jest tzw. bezudziałową osobą prawną, co oznacza, że wniesiony do niej majątek staje się jej własnością, a fundator i beneficjenci nie uzyskują w zamian aktywów udziałowych.
Dzięki temu majątek ten jest chroniony przed ryzykami związanymi z działalnością gospodarczą fundatora – w szczególności przed egzekucją zobowiązań prowadzoną przez jego wierzycieli lub wierzycieli jego przedsiębiorstwa.
Brak aktywów udziałowych oznacza też, że nie można prowadzić egzekucji z udziałów – jak ma to miejsce np. w spółkach z o.o. czy akcyjnych.
2. Pomnażanie majątku
Fundacja umożliwia pomnażanie majątku na korzystnych podatkowo warunkach, m.in. poprzez:
- najem nieruchomości lub innych aktywów,
- uzyskiwanie zysków kapitałowych (np. dywidendy z udziałów/akcji),
- odsetki od pożyczek udzielonych spółkom, w których fundacja posiada udziały.
Co istotne – podatek dochodowy jest odraczany do momentu wypłaty świadczeń beneficjentom. W przypadku wypłaty powstanie zobowiązanie podatkowe wysokości 15% (CIT), oraz beneficjent, o ile nie jest najbliższą rodzinną fundatora, będzie zobowiązany do zapłacenia 19% (PIT).
3. Uporządkowana sukcesja
Fundacja rodzinna to sposób na zaplanowanie i przeprowadzenie sukcesji majątku bez konieczności wszczynania długotrwałych postępowań spadkowych.
Statut fundacji może jasno określać:
- zasady jej funkcjonowania po śmierci fundatora,
- reguły wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów.