Fundacje Rodzinne
Czym jest fundacja rodzinna i jak może pomóc w ochronie oraz zarządzaniu majątkiem rodzinnym w sposób uporządkowany i korzystny pod względem podatkowym?
Czym jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna jest osobą prawną tworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów, przy czym fundator również może być beneficjentem. Fundacja rodzinna pozwala na ochronę i zarządzanie majątkiem rodzinnym oraz jego sukcesję w sposób uporządkowany i zgodny z wolą fundatora.
Jest więc ona pierwszą w polskim systemie prawnym formą służącą szeroko rozumianym celom prywatnym fundatora i jego rodziny, o charakterze zarobkowym jedynie w zakresie w jakim służy zachowaniu i pomnażaniu majątku wniesionego do fundacji rodzinnej.
Czy wiesz, że:
Korzyści wynikające z założenia Fundacji Rodzinnej
Fundacja rodzinna stwarza możliwość efektywnego pomnażania majątku
przy wykorzystaniu mechanizmu podatkowego podobnego do tzw. „podatku estońskiego”.
Oznacza to, że co do zasady fundacje rodzinne zwolnione są z podatku dochodowego od osób prawnych (np. SP. Z.O.O.,
w zakresie dopuszczalnej działalności gospodarczej, określonej w ustawie o fundacjach rodzinnych.
Zobowiązanie podatkowe w postaci podatku dochodowego,
występuje dopiero przy wypłacie środków lub innych świadczeń na rzecz beneficjentów.
Jednocześnie fundacja rodzinna jest „bezudziałową” osobą prawną, a więc nie ma w niej odpowiednika „udziałów” w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, czy „akcji” w spółce akcyjnej. Oznacza, to, że nie powstają aktywa udziałowe wchodzące do majątku osobistego fundatora w związku z założeniem fundacji rodzinnej i wniesieniem do niej majątku.
W przypadku śmierci fundatora nie ma konieczności przeprowadzania postępowania spadkowego. Uniknięcie procesu podziału majątkowego, często długotrwałego i rodzącego spory, jest możliwe ze względu na fakt, że składniki majątkowe wniesione do fundacji rodzinnej, przestają być własnością fundatora, a stają się aktywami fundacji rodzinnej.
Fundacja rodzinna może być wspólnikiem albo akcjonariuszem spółki, za pomocą której fundator prowadzi działalność gospodarczą.
Dzięki temu można zapobiec, często występującym problemom w podejmowaniu decyzji w spółce po śmierci fundatora,
gdy nie ma zgody spadkobierców w zakresie dalszych kierunków działalności i innych istotnych kwestii. – kto w przypadku śmierci fundatora decyduje?
Wyłączenie odpowiedzialności fundacji rodzinnej za zobowiązania fundatora,
dotyczy zobowiązań fundatora powstałych po ustanowieniu fundacji rodzinnej.
W zakresie zobowiązań istniejących przed założeniem fundacji rodzinnej, ponosi ona solidarną odpowiedzialność
wraz z fundatorem.
Jak to wygląda w praktyce?
Pani Alicja posiada firmę (akcje), Pani Alicja chcę wypłacić środki pieniężne ze spółki w
postaci dywidendy w celu zakupu nieruchomości. Jak każdy akcjonariusz jest zobowiązana
przy wypłacie dywidendy odprowadzić podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 19%.
Przyjżyjmy się jak ten scenariusz będzie wyglądał w przypadku, gdy Pani Alicja przeprowadzi
tę oparecję w “standardowy” sposób, oraz przez Fundację Rodzinną.
Bez Fundacji Rodzinnej
Dla wypłaty 500 000 PLN
Kwota wypłacona ze spółki = 500 000 PLN
Kwota dostępna do zainwestowania = 500 000 PLN– (500 000*0,19) = 405 000 PLN
Z Fundacją Rodziną
Dla wypłaty 500 000 PLN
Kwota wypłacona ze spółki = 500 000 PLN
Kwota dostępna do zainwestowania = 500 000 PLN
| Bez Fundacji | Z Fundacją Rodzinną | |
| Wypłacone środki brutto | 500 000 PLN | 500 000 PLN |
| Wypłacone środki netto | 405 000 PLN | 500 000 PLN |
| Podatek dochodowy | 95 000 PLN | 0 PLN |
Co więcej, Pani Alicja po uzyskaniu przychodu z wynajmu tej nieruchomości nie ma
obowiązku odprowadzenia podatku dochodowego, co zwiększa kwotę dostępną do
reinwestycji w kolejnych latach.
Zakładając, że Pani Alicja będzie uzyskiwać średnią stopę zwrotu na poziomie 5%
zainwestowanego kapitału z wynajmu zakupionej nieruchomości, jej przychód będzie
prezentował się następująco.
| Bez Fundacji | Z Fundacją Rodzinną | |
| Zainwestowana kwota | 405 500 PLN | 500 000 PLN |
| Przychód po 5 latach najmu | 101 250 PLN | 125 000 PLN |
| Dochód po 5 latach najmu | 82 012.50 PLN | 125 000 PLN |
| Podatek dochodowy | 19 237,50 PLN | 0 PLN |
| Suma oszczędności | (-114 237,50 PLN) | 114 237,50 PLN |
Pani Alicja posiadąjąc i przeprowadzając tę samą operację przez fundację rodzinną po 5
latach zaoszczędziłaby 114 237,50 PLN, które może być następnie poddane działaniu innych
stóp zwrotu.
W jakich przypadkach utworzenie fundacji rodzinnej jest uzasadnione?
Tworzenie i prowadzenie fundacji rodzinnych jest zasadne w odniesieniu do przypadków, w których fundator dysponuje składnikami majątkowymi lub nadwyżkami finansowymi, które mogą być przez niego przeznaczone na długoterminowe inwestycje, z których przychody mogą być reinwestowane i w ten sposób stanowić źródło kolejnych przychodów.
Stąd, jednym z podstawowych rodzajów działalności gospodarczej prowadzonej przez fundacje rodzinne to najem i dzierżawa mienia, w tym nieruchomości, czy też posiadanie udziałów lub akcji w innych przedsiębiorstwach.
Jakie aktywa mogą zostać wprowadzone do fundacji rodzinnej?
Przepisy nie przewidują ograniczeń w zakresie rodzajów składników majątkowych, które mogą być przeniesione na fundację rodzinną. Jedyny wymóg dotyczy minimalnego funduszu założycielskiego, wynoszącego 100.000 zł, który może być pokryty środkami pieniężnymi, nieruchomościami, papierami wartościowymi lub jakimikolwiek innymi składnikami majątkowymi.
Zasadne jest jednak wnoszenie do fundacji rodzinnych takich składników majątkowych, z których możliwe jest czerpanie zysków, jak również tych, które fundator chce zabezpieczyć przed różnymi ryzykami, w tym jego osobistymi zobowiązaniami.
Jaki jest koszt założenia fundacji rodzinnej?
Na koszt założenia fundacji rodzinnej składa się wynagrodzenie notariusza, wynagrodzenie Kancelarii za obsługę całego procesu założenia fundacji rodzinnej od uzgodnienia treści statutu do uzyskania prawomocnego wpisu do rejestru fundacji rodzinnych oraz opłata sądowa uiszczana od wniosku o rejestrację fundacji rodzinnej.
Doświadczenie i profesjonalizm w doradztwie prawnym
Kancelaria Adwokacka Rynkowski świadczy usługi prawne dla osób prywatnych i przedsiębiorstw, koncentrując się na skutecznych i bezpiecznych rozwiązaniach prawnych.
Adwokat Maciej Rynkowski – “Posiadam 28-letnie doświadczenie w branży prawniczej, w tym 18 lat jako właściciel kancelarii adwokackiej. Dzięki szerokiej wiedzy i praktyce oferuję wsparcie w zakresie prawa gospodarczego, cywilnego i podatkowego.”
Telefon: 601 670 323
E-mail: maciejrynkowski@lexafin.pl
Zapraszamy do kontaktu – profesjonalne doradztwo prawne dostosowane do Twoich potrzeb.
Warto wiedzieć,
Skontaktuj się z nami!
Po wypełnieniu formularza skontaktujemy się z Tobą, aby lepiej poznać Twoją sytuację i pomóc ocenić, czy fundacja rodzinna będzie dla Ciebie korzystnym rozwiązaniem.